Mehrwertsteuer verstehen
Was die Mehrwertsteuer ist, der Unterschied zwischen erhobener, abziehbarer und fälliger Steuer, und warum es mehrere Sätze gibt.
Präsentation
Die Mehrwertsteuer ist eine Steuer, die Sie FÜR den Staat erheben. Dieses Geld gehört nicht Ihnen: Sie erheben es auf Ihre Verkäufe, zahlen es auf Ihre Einkäufe und führen die Differenz an den Staat ab.
Drei Begriffe: (1) ERHOBENE Steuer, die Sie Ihren Kunden auf VERKÄUFE berechnen; (2) ABZIEHBARE Steuer, die Ihnen Lieferanten auf EINKÄUFE berechnen; (3) FÄLLIGE Steuer (abzuführen) = erhobene minus abziehbare Steuer. Nur diese Differenz zahlen Sie tatsächlich an den Staat.
Warum MEHRERE Sätze: Das Gesetz legt je nach Produktart unterschiedliche Sätze fest (z. B. einen Normalsatz und einen ermäßigten Satz für Lebensmittel). Ein und dasselbe Geschäft kann also mehrere Sätze gleichzeitig haben. Deshalb wird der Satz PRO ZEILE gewählt (bei jedem Verkauf und Einkauf), nicht einmalig für das ganze Unternehmen.
Zugang
Die Standard-Steuer wird in Einstellungen > Unternehmen festgelegt (Feld "Standard-Steuer"). Die Steuer-Übersicht (erhoben, abziehbar, fällig) finden Sie im Bereich Buchhaltung.
Oberfläche
- Standard-Steuer (Einstellungen > Unternehmen): Der Satz, der bei jeder neuen Einkaufszeile automatisch vorgeschlagen wird. Tragen Sie den am häufigsten genutzten Satz ein.
- Steuersatz pro Zeile: In jeder Einkaufs- (und Verkaufs-)Zeile ein bearbeitbares Prozentfeld. Es startet mit der Standard-Steuer, bleibt aber anpassbar, wenn der Artikel einen anderen Satz hat.
- Netto / Steuer / Brutto: Netto = vor Steuer (Preis vor Steuer). Steuer = der Steuerbetrag. Brutto = inkl. Steuer (Netto + Steuer). Diese Summen berechnet der Server; Sie müssen nichts rechnen.
Schritt-für-Schritt-Anleitung
- Aktion: Legen Sie Ihre Standard-Steuer fest: öffnen Sie Einstellungen > Unternehmen und tragen Sie den häufigsten Satz Ihres Geschäfts ein (z. B. 20). Ergebnis: Alle neuen Einkaufszeilen starten automatisch mit diesem Satz.
- Aktion: Bei einem Einkauf (oder Verkauf) prüfen Sie den vorausgefüllten Satz pro Zeile und passen ihn nur an, wenn der Artikel einem anderen Satz unterliegt. Ergebnis: Die Steuer jeder Zeile spiegelt die Realität des Vorgangs genau wider.
- Aktion: Prüfen Sie Ihre fällige Steuer im Bereich Buchhaltung. Ergebnis: Die Anwendung berechnet erhobene minus abziehbare Steuer: Sie wissen genau, wie viel an den Staat abzuführen ist.
Beispiele
[einfach] Ein einfacher Verkauf: Sie verkaufen einen Artikel zu 120 brutto mit 20% Steuer. Der Nettopreis ist 100, die erhobene Steuer 20. Diese 20 sind nicht Ihre Marge: es ist Steuer, die Sie für den Staat aufbewahren.
[mittel] Monatlich fällige Steuer: Im Monat haben Sie 500 Steuer auf Verkäufe erhoben und 300 Steuer auf Einkäufe gezahlt. Sie führen an den Staat 500 minus 300 = 200 ab.
[fortgeschritten] Ein Warenkorb mit mehreren Sätzen: Eine Rechnung kann ein Produkt mit 20% und ein Lebensmittel mit 5,5% mischen. Jede Zeile behält ihren eigenen Satz, und die Summe addiert beide Steuerbeträge. Deshalb lebt der Satz in der Zeile, nicht im Unternehmen.
Sonderfälle
Übersteigt Ihre abziehbare Steuer (Einkäufe) Ihre erhobene Steuer (Verkäufe) im Zeitraum, ist die fällige Steuer negativ: ein Steuerguthaben zu Ihren Gunsten (Sie schulden nichts, der Staat schuldet Ihnen).
Manche Produkte oder Vorgänge sind befreit oder mit 0%: setzen Sie den Satz in der betreffenden Zeile einfach auf 0.
Bei gesetzlicher Satzänderung kann die Anwendung Sätze nach Stichtag führen: ein vergangener Vorgang behält den zu seinem Datum gültigen Satz.
Die Standard-Steuer gilt nur für NEUE Zeilen: bereits erfasste Einkäufe behalten den damals eingegebenen Satz.
Tipps
- Legen Sie als Standard-Steuer den am häufigsten genutzten Satz fest: das spart Zeit und vermeidet Versäumnisse.
- Geben Sie stets den tatsächlich auf der Lieferantenrechnung ausgewiesenen Satz ein: er bestimmt Ihre abziehbare Steuer und damit Ihre Abführung.