Comprendre la TVA
Ce qu'est la TVA, la différence entre TVA collectée, déductible et due, et pourquoi il existe plusieurs taux.
Présentation
La TVA (taxe sur la valeur ajoutée) est un impôt que vous collectez POUR l'État. Cet argent ne vous appartient pas : vous l'encaissez sur vos ventes, vous le payez sur vos achats, et vous reversez la différence à l'État.
Trois notions à retenir : (1) la TVA COLLECTÉE, celle que vous facturez à vos clients sur vos VENTES ; (2) la TVA DÉDUCTIBLE, celle que vos fournisseurs vous facturent sur vos ACHATS ; (3) la TVA DUE (à reverser) = TVA collectée moins TVA déductible. C'est uniquement cette différence que vous payez réellement à l'État.
Pourquoi PLUSIEURS taux : la loi fixe des taux différents selon le type de produit (par exemple un taux normal, et un taux réduit pour l'alimentaire). Un même commerce peut donc avoir plusieurs taux en même temps. C'est pour cela que le taux se choisit PAR LIGNE (sur chaque vente et chaque achat), et non une seule fois pour toute l'entreprise.
Accès
La TVA par défaut se règle dans Réglages > Entreprise (champ "TVA par défaut"). Le bilan de TVA (collectée, déductible, due) se consulte dans la section Comptabilité.
Interface
- TVA par défaut (Réglages > Entreprise) : le taux proposé automatiquement sur chaque nouvelle ligne d'achat. Mettez-y le taux que vous utilisez le plus souvent.
- Taux de TVA par ligne : sur chaque ligne d'achat (et de vente), un champ pourcentage modifiable. Il part de la TVA par défaut mais reste ajustable si l'article a un taux différent.
- HT / TVA / TTC : HT = hors taxe (le prix avant TVA). TVA = le montant de la taxe. TTC = toutes taxes comprises (HT + TVA). Ces totaux sont calculés par le serveur, vous n'avez rien à calculer.
Procédure pas à pas
- Action : réglez votre TVA par défaut : ouvrez Réglages > Entreprise et renseignez le taux le plus courant de votre activité (par exemple 20). Résultat : toutes les nouvelles lignes d'achat partiront automatiquement de ce taux.
- Action : lors d'un achat (ou d'une vente), vérifiez le taux pré-rempli sur chaque ligne et ajustez-le seulement si l'article relève d'un taux différent. Résultat : la TVA de chaque ligne reflète exactement la réalité de l'opération.
- Action : consultez votre TVA due dans la section Comptabilité. Résultat : l'application calcule TVA collectée moins TVA déductible : vous savez exactement combien reverser à l'État.
Exemples
[simple] Une vente simple : vous vendez un article à 120 TTC avec une TVA à 20 %. Le prix HT est 100, la TVA collectée est 20. Ces 20 ne sont pas votre marge : c'est de la TVA que vous gardez pour l'État.
[intermédiaire] La TVA due du mois : sur le mois, vous avez collecté 500 de TVA sur vos ventes et payé 300 de TVA sur vos achats. Vous reversez à l'État 500 moins 300 = 200.
[avancé] Un panier à taux multiples : une même facture peut mélanger un produit à 20 % et un produit alimentaire à 5,5 %. Chaque ligne garde son propre taux, et le total additionne les deux TVA. C'est pour cela que le taux vit sur la ligne, pas sur l'entreprise.
Cas particuliers
Si votre TVA déductible (achats) dépasse votre TVA collectée (ventes) sur la période, la TVA due est négative : c'est un crédit de TVA en votre faveur (vous ne devez rien, c'est l'État qui vous doit).
Certains produits ou opérations sont exonérés ou à 0 % : mettez simplement le taux à 0 sur la ligne concernée.
En cas de changement légal de taux, l'application peut historiser les taux par date d'effet : une opération passée garde le taux en vigueur à sa date.
La TVA par défaut ne s'applique qu'aux NOUVELLES lignes : les achats déjà enregistrés gardent le taux saisi à l'époque.
Conseils
- Renseignez comme TVA par défaut le taux que vous utilisez le plus souvent : vous gagnez du temps et évitez les oublis.
- Saisissez toujours le taux réellement indiqué sur la facture du fournisseur : c'est lui qui détermine votre TVA déductible, donc ce que vous reversez.